ПрАТ «ЯНТАРЬ»

16. Відомості про аудиторський висновок

У К Р А Ї Н А ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ НЕЗАЛЕЖНА "АУДИТОРСЬКА ФІРМА "МАШ.АУДИТ" 18005 М. ЧЕРКАСИ ,ВУЛ. КАЛІНІНА, БУД. 2, КВ.60 ТЕЛ. /0472/ 311793, МОБ. 0964203035 СВІДОЦТВО АУДИТОРСЬКОЇ ПАЛАТИ УКРАЇНИ №001485 ВІД 26 СІЧНЯ 2001 РОКУ ПРО ВНЕСЕННЯ В РЕЄСТР СУБ"ЄКТІВ АУДИТОРСЬКОЇ ДІЯЛЬНОСТІ АУДИТОРСЬКА ФІРМА ЗАСНОВАНА В 1996 РОЦІ АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК(ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА) ЩОДО ФІНАНСОВЇ ЗВІТНОСТІ ПРИВАТНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "ЯНТАРЬ" СТАНОМ НА 31 ГРУДНЯ 2012 РОКУ ВЛАСНИКАМ ЦІННИХ ПАПЕРІВ ПРИВАТНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "ЯНТАРЬ" КЕРІВНИЦТВУ ЕМІТЕНТА ПрАТ "Янтарь" 1.Основні відомості про емітента Найменування емітента цінних паперів Приватне акціонерне товариство"Янтарь" Код за Єдиним державним реєстром підприємств і організацій № 03356795 Місцезнаходження юридичної особи 19700. Черкаська область м.Золотоноша,вул Миколаївська,13 Дата державної реєстрації 22.07.2011 року № 10221050015000040 Виконавчий комітет Золотоніської міської ради Аудит фінансової звітності Приватного акціонерного товариства "Янтарь",яка включає Баланс станом на 31 грудня 2012 року, Звіт про фінансові результати за 2012 рік , Звіт про рух грошових коштів ,Звіт про власний капітал, Примітки до річної фінансової звітності, а також важливих аспектів облікової політики, проведено у відповідності з Вимогами до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів( крім емітентів облігацій місцевої позики) від 29.09.2011 року за №1360 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 28 листопада 2011 року за №1358/20096 та відповідно до вимог Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту,огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг. ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ КЕРІВНИЦТВА ЕМІТЕНТА Керівництво емітента несе відповідальність за надану для аудиту фінансову звітність у відповідності до вимог Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність" від 16.07.1999 року та національними Положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку та іншу надану інформацію про підтвердження результатів перевірки та отримання достатньої впевненості,що фінансові звіти не мають суттєвих викривлень. Відповідальність управлінського персоналу охоплює розробку, впровадження та використання внутрішнього контролю стосовно підготовки та достовірного представлення фінансових звітів, які не мають суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки, вибір та застосування відповідної облікової політики, а також облікових оцінок, які відповідають обставинам. ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ АУДИТОРА Наша відповідальність включає те,щоб висловити думку стосовно цієї фінансової звітності на підставі проведеного аудиту.Ми провели аудиторську перевірку у відповідності до вимог Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту,огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг. Ці стандарти вимагають від нас дотримання етичних вимог, а також планування й виконання аудиторської перевірки для отримання достатньої впевненості,що фінансові звіти не містять суттєвих викривлень.Розмір суттєвості з замовником не обговорювався і оцінка суттєвості визначалася на підставі професійного судження аудитора, враховуючи МСА 330. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання доказів стосовно сум та розкриттів у фінансових звітах відповідно до прийнятної концептуальної основи фінансової звітності за національними Положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку.Відбір процедур залежить від судження аудитора.До таких процедур входить і оцінка ризиків суттєвих викривлень фінансових звітів внаслідок шахрайства або помилок.Аудит включає також оцінку відповідності використаної облікової політики,прийнятності облікових оцінок,зроблених управлінським персоналом та загального представлення фінансових звітів. Аудитор керувався законодавчими та нормативними актами України у сфері господарської діяльності, встановленим порядком ведення бухгалтерського обліку і складання фінансової звітності.Перевірка здійснена згідно вимог Закону України "Про аудиторську діяльність" та відповідними вимогами Міжнародних стандартів аудиту, зокрема стандартів аудиту 700"Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності" та 705 "Модифікація думки у звіті незалежного аудитора" та інших стандартів,що стосуються аудиторського висновку. В обсяг проведення аудиторської перевірки входили питання аналізу бухгалтерських принципів, які використовувалися товариством, у тому числі розглянуті принципи оцінки матеріальних статей балансу,що використовувалися керівництвом товариства впродовж перевіряємого періоду. Зовнішні підтвердження до залишків на рахунках і їх компонентах проведені відповідно запланованих аудиторських процедур і підтвердження їх у встановленому порядку, як залишки коштів на банківських рахунках,касі, залишки на рахунках дебіторської і кредиторської заборгованості. Розходжень в обліку і фактично відображених у фінансовій звітності не виявлено. У відповідності з МСА 510 "Перші завдання- залишки на початок періоду" відповідають обіковій політиці , яка запроваджена товариством. Суттєвих розходжень не виявлено, про що свідчать робочі документи. У відповідності з МСА 520 аналітичні процедури проведені в порівнянні зі зіставною інформацією з попередніми періодами і передбачуваними результатами господарської діяльності та грошових коштів за аналізуємий період.Наведена інформація в фінансовій звітності відповідає обліковим даним і первинним документам. Аудиторська вибірка та інші процедури, які проведені у відповідності з МСА 530 "Аудиторська вибірка та інші процедури тестуванн" метою яких є отримання аудитором підстав для обгрунтованих висновків щодо генеральної сукупності з якої здійснювалася вибірка проведена по основним засобам по первісній вартості по найбільш важливим об"єктам на 45 відсотків, дебіторській заборгованості на 38 відсотків, по доходу (виручки) від реалізації робіт,послуг на 39 відсотків, собівартості реалізованих робіт,послуг на 40 відсотків від наявних даних , відображених у фінансовій звітності.. Суттєвих відхилень чи сумарних різниць не встановлено при аудиторській вибірці. Облікові оцінки, як знижки для с скорочення запасів та дебіторської заборгованості , збитки від незавершених будівельних контрактів та визначення приблизної вартості їх відповідно МСА 540 застосовуються правильно. У відповідності з МСА 550"Пов"язані сторони" наданими управлінським персоналом з постачальниками і підрядниками в особливих розмірах або непідтверджених операцій не мало місця. Отримання достатніх доказів, що всі події,що відбулися до дати аудиторського висновку і які потребують коригування у відповідності з вимогами МСА 560 "Подальші події" при перевірці не виявлені. У відповідності з МСА 570 "Безперевність" товариство є прибутковим та стабільним, яке нарощує свою господарську діяльність і безперевність йому не загрожує. У відповідності з МСА 580 "Пояснення управлінського персоналу" управлінський персонал інформує аудитора про достовірність наданої інформації, відповідний внутрішній контроль для попередження і виявлення помилок, відсутність викривлень у фінансових звітах, які є суттєвими впродовж перевіряємого періоду в листі-поясненні, який додається до даного висновку. Аудитором перевірено також нижче наведену документацію: -засновницькі документи; -оборотно-сальдові відомості по рахунках бухгалтерського обліку. Планування та проведення аудиту було спрямоване на одержання розумних підтверджень щодо відсутності у фінансових звітах суттєвих помилок.Опис характеру та обсягу запланованих аудиторських процедур, оцінки ризиків, які вимагаються МСА 315 "Розуміння об"єкту господарювання та його середовища", в тому числі його внутрішнього контролю та інших процедур на рівні тверджень для кожного з суттєвих показників.Дослідження проводилося шляхом тестування доказів відповідності застосованих принципів обліку- нормативним вимогам щодо організації бухгалтерського обліку та звітності в Україні. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур задля отримання аудиторських доказів стосовно сум та розкриття у фінансових звітах.Відбір процедур залежить від суджень аудитора. До таких процедур входить і оцінка ризиків суттєвих викривлень фінансових звітів внаслідок шахрайства або помилок. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються підготовки та достовірного представлення фінансових звітів, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам..Аудит також включає оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятність облікових оцінок, зроблених персоналом та загального представлення фінансових звітів. Фінансовий звіт товариства складений у відповідності з вимогами Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність", Положень (стандартів) бухгалтерського обліку, Плану рахунків бухгалтерського обліку активів,капіталу, зобов"язань і господарських операцій підприємств і організацій,затвердженого наказом Міністерства фінансів України №291( у редакції наказу Міністерства фінансів України від 09.12.11 року за № 1591 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 28.12.11 року за №1577/20295 та Інструкцією про застосування плану рахунків бухгалтерського обліку та іншими нормативними документами. За вимогами цих законодачих та нормативних документів проведені відповідні аудиторські вибірки та процедури з метою найбільш повної перевірки обсягів облікових записів в межах залишків на рахунках бухгалтерського обліку,що є доказом отримання достатнього рівня впевненості про наявність і одночасно відсутності суттєвих невідповідностей між даними фінансової звітності і регістрами бухгалтерського обліку.Аудиторська перевірка включала питання вивчення (шляхом тестування) доказів, які підтверджують показники фінансової звітності та проаналізовані попередні оцінки (проведені порівняння) в розрізі окремих компонентів (статей) на початок року.Наші висновки також формувалися на основі документів інвентаризації активів та даних бухгалтерського обліку, аудитор в інвентаризації активів участі не брав. Ми вважаємо,що отримали достатні та відповідні аудиторські докази для висловлення нашої думки. Товариством надана повна інформація для висловлення думки про фінансові звіти, а конкретно не обмежувався обсяг роботи аудитора, не було обмежень у визначенні і застосуванні окремих питань щодо облікової політики, методу її застосування і розкриття, а також застосування національних Положень (стандартів України), що дає також висловити думку,що фінансові звіти справедливо й достовірно відображають в усіх аспектах інформацію відповідно до визначеної концептуальної основи фінансової звітності станом на 31 грудня 2012 року. Висновки щодо вимог законодавчих та нормативних актів діяльності товариства Розкриття інформації за видами активів відповідно до встановлених нормативів Відображені в балансі активи відповідають критеріям визнання їх активами згідно зп.10 П(С)БО 2 "Баланс". Облік основних засобів в товаристві здійснюється відповідно до вимог Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 7 "Основні засоби". Аналітичний та синтетичний облік основних засобів відповідає чинному законодавству . Залишкова вартість основних засобів станом на початок року складала 347 тисяч гривень, а станом на 31 грудня 2012 року складає 346 тисяч гривень.Дані аналітичного обліку основних засобів відповідають синтетичному. Товариством застосовуються норми і методи нарахування амортизації основних засобів, передбачених відповідним діючим законодавством і обліковою політикою товариства. Незавершене будівництво по товариству не рахується на дату перевірки Облік і визнання виробничих запасів ведеться за видами (паливо,малоцінні предмети, сировина і матеріали) з відображенням сум податку на додану вартість сплачених постачальникам, звітність про залишки матеріальних цінностей, їх надходженням, використанням, реалізації відповідає вимогам П(С)БО 9 "Запаси". . Облік витрат ведеться з одночасним зменшенням активів або збільшення зобов'язань у відповідності з вимогами П(С)БО 16 "Витрати" з веденням відповідного аналітичного обліку собівартості продукції ,а також загальновиробничих витрат по статтях передбачених вказаним положенням (стандартом). Облік касових і банківських операцій відповідає чинному законодавству, в тому числі в оформленні прибуткових і видаткових касових ордерів,їх реєстрації, у веденні касової книги, у використанні банківських рахунків.Залишки грошових коштів на поточному рахунку відповідає випискам банку і складає 506 тисяч гривень, в касі грошові кошти не рахувалися. Відображення дебіторської заборгованості і оцінку її реальності товариство здійснювало згідно П(С)БО 10 "Дебіторська заборгованість" і визнавало активом, якщо існувала імовірність отримання товариством майбутніх економічних вигід та може достовірно визначена її сума.Згідно з критеріями вищевказаного П(С)БО товариство класифікувало дебіторську заборгованість як поточну і оцінювало на дату балансу за первинною вартістю.Товариством резерв сумнівних боргів по дебіторській заборгованості не створювався і списання дебіторської заборгованості за рахунок резерву в 2012 році не проводилося. Станом на 31 грудня 2012 року дебіторська заборгованість становить: ( тис.гривень) Дебіторська заборгованість за товари,роботи,послуги 1031 - з бюджетом - - за виданими авансами - -з нарахованих доходів - Інша поточна дебіторська заборгованість - Витрати майбутніх періодів по товариству не рахуються.. Виходячи із вищенаведеного, можна зробити висновок, що відображена в фінансовому звіті інформація щодо активів товариства вона відповідає вимогам національних Положень (стандартів) бухгалтерського обліку. Розкриття інформації про зобов'язання відповідно встановлених нормативів Кредиторська заборгованість обліковується і оцінюється згідно П(С)БО 11 "Зобов'язання".Облік зобов'язань відображається за сумою їх погашення. Розрахунки з бюджетом, з позабюджетними фондами та внесками на соціальні заходи проводяться в основному своєчасно та в повному обсязі. Станом на 31 грудня 2012 року зобов'язання товариства складають: Кредиторська заборгованість за товари,роботи, послуги 97 Поточні зобов"язання за розрахунками: - - з одержаних авансів - - з бюджетом 8 - зі страхування 17 - з оплати праці 40 - з учасниками - -з внутрішніх розрахунків - Інші поточні зобов'язання 2 Заробітна плата товариством нараховувалася згідно діючих ставок та у відповідності з штатним розписом.Розрахунки по відрахуванню і нарахуванню на зарплату проводилися відповідно з діючими нормативними документами.Розрахунки з підзвітними особами проводилися у встановленому порядку відповідно діючого законодавства На основі вищевикладеного можна зробити висновок,що відображена інформація про зобов'язання до відповідає вимогам національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку та інших законодавчих і нормативних актів України. Інформація щодо чистого прибутку товариства. Обсяг реалізації готової продукції,робіт,послуг товариством ведеться згідно з прийнятою методологією відповідно до П(С)БО 15 "Дохід".Дохід визнається під час збільшення активу або зменшення зобов'язання. Станом на 31 грудня 2012 року дохід (виручка) від реалізації продукції складає 4082 тисяч гривень ,непрямі податки - 0 тисяч гривень, чистий дохід від реалізації товарів складає 4082 тисяч гривень.. Витрати відображаються в бухгалтерському обліку одночасно зі зменшенням активів або збільшенням зобов'язань і відповідають вимогам положення (стандарту) бухгалтерського обліку 16 "Витрати". Собівартість реалізованої продукції складає 2362 тисяч гривень,адміністративні витрати склали 992 тисяч гривень, інші операційні доходи 4 тисяч гривень, інші операційні витрати 199 тисяч гривень, в результаті цього прибуток від операційної та звичайної діяльності в 2012 році склав 533 тисяч гривень., а в цілому нерозподілений прибуток по товариству складає 1071 тисяч гривень. У відповідності з наведеними даними про доходи і витрати товариства та відображення чистого прибутку в балансі можна стверджувати ,що вони відповідають вимогам діючих національних Положень (стандартів) бухгалтерського обліку та інших відповідних законодавчих нормативів по відображенню доходів і витрат товариства. Розкриття інформації про власний капітал відповідно встановлених нормативів Статутний капітал товариства розділений на 564296 простих іменних акцій на суму 141 тисяч гривень номінальною вартістю однієї акції 0,25 гривні.Статутний капітал сплачений повністю відповідними коштами та майном засновників товариства.Привілейовані акції товариством не випускалися,державна частка акцій в статутному капіталі відсутня.. В 2012 році Відкрите акціонерне товариство "Янтарь" перереєстроване в Приватне акціонерне товариство з правоприємництвом попереднього товариства. Інший додатковий капітал в сумі 563 тисяч гривень є перевищенням внесених сум дооцінок необоротних активів, безоплатно отриманих основних засобів, порядок яких регулюють п.п. 16-21 П(С0БО 7 і п.п. 19-24 П(С0БО 8. та інших видів додаткового капіталу.Списань за рахунок додаткового капіталу не проводилося. Резервний капітал по товариству рахується в сумі 9 тисяч гривень і в поточному році резерв не нараховувався,списань за рахунок резервного капіталу не проводилося. Виходячи із вищенаведеного можна зробити висновок,що дані окремих статей капіталу достовірно та повно розкриті в фінансовій звітності товариства.. Інша допоміжна інформація 1. Вартість чистих активів товариства станом на 31 грудня 2012 року складає 1784 тисяч гривень і у відповідності зі ст. 155 Цивільного кодексу України перевищує статутний капітал на 1643 тисяч гривень . 2. Суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю ,що підлягала аудиту та іншою інформацією , що розкривається емітентом при перевірці не виявлено. 3. Значні правочини (10 і більше відсотків вартості активів товариства за даними останньої річної фінансової звітності) відповідно до Закону України "Про акціонерні товариства" розглянуті на відповідних зборах акціонерів і наглядовою радою. 4. Стан корпоративного управління, у тому числі внутрішнього аудиту, відповідно до Закону України "Про акціонерні товариства" відповідає встановленим вимогам.Для контролю за внутрішнім аудитом в товаристві передбачені Статутом ревізійна комісія, бухгалтерія , яка передбачає посаду головного бухгалтера, який відповідає за ведення бухгалтерського обліку, постановкою і функціонуванням контролю за діяльністю товариства, а також наглядова рада товариства. В цілому наведені служби ведуть внутрішній контроль за діяльністю товариства. 5. Суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства, помилок при перевірці не виявлено. Аудитор підтверджує ,що проведена ним перевірка є обгрунтованою підставою для висловлення думки щодо фінансових звітів Приватного акціонерного товариства "Янтарь" станом на 31 грудня 2012 року. Загальний висновок На думку аудитора про фінансові звіти Приватного акціонерного товариства "Янтарь" станом на 31 грудня 2012року , то вони складені відповідно концептуальної основи П(С)БО України, відображають в усіх аспектах інформацію про господарсько-фінансову діяльність та відповідають вимогам законодавчих та нормативних актів України, за винятком того ,що аудитор не брав участі в інвентаризації активів та пасивів товариства , і висловлює умовно-позитивну думку про фінансову звітність Приватного акціонерного товариства "Янтарь" ОСНОВНІ ВІДОМОСТІ ПРО АУДИТОРСЬКУ ФІРМУ Повне найменування ТОВ"Аудиторська фірма "Машаудит" № та дата видачі Свідоцтва про внесення до Реєстру аудиторських фірм №1485 від 26 січня 2001 року, дійсне до 04 листопада 2015 року Місцезнаходження фірми 18005 м.Черкаси, вул.Калініна , б. 2, кв 60 Телефон 0472 31 17 93, моб. 96 4203035 Дата і номер договору №2 від 25 лютого 2013 року Дата початку і закінчення аудиту 1.03.2013 року по 15 .03.2013 року Помічник аудитора Полтавець І.А. Директор, аудитор України Бут В.І.